Не так страшен НДС: малый и средний бизнес переживает непростые времена из-за изменений в налоговом законодательстве

Сегодняшние трудности, испытываемые бизнесом Хабаровского края в ходе налоговой реформы, не могут оставаться без внимания региональных органов власти, поскольку сохранение числа налогоплательщиков и снижение уровня социального напряжения являются приоритетными задачами. Правительство региона совместно с депутатским корпусом постоянно отслеживает ситуацию и путем открытого и конструктивного диалога работает над взаимоприемлемыми решениями и компромиссными договоренностями.

Коротко напомним, с 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425-ФЗ, который внес значительные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Увеличена базовая ставка НДС до 22%. Налогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), снизили порог выручки, при котором они утрачивают право на применение этого спецрежима, с 60 млн рублей в год до 20 млн. Основной мотив нововведений — обеспечить равные конкурентные условия и предотвратить искусственное разделение компаний, которое могло бы исказить рыночные механизмы и снизить эффективность экономики. Основная же задача заключается в увеличении эффективности сбора налоговых поступлений и формировании стабильной финансовой основы бюджета государства.

Сейчас же, утверждают эксперты, настало время для того, чтобы минимизировать для субъектов предпринимательской деятельности потенциальные негативные последствия и стрессовые ситуации, возникновение которых возможно в переходный период налоговой реформы.

Как растешь, Дальний Восток? Центробанк опубликовал доклад о состоянии региональной экономики

О том, что изменения в законодательстве могут вызвать сложности переходного периода, эксперты предупреждали ранее. Прогнозировали, что некоторый бизнес попытается уйти в тень, не справившись с нагрузкой. По оценкам аналитиков той же Торгово-промышленной палаты, особенно сильно давление может сказаться на секторах с низкой рентабельностью. Изменится нагрузка и на конечного потребителя. И здесь вероятен печальный исход — либо банкротство бизнеса, либо поиск новых схем, не всегда следующих букве закона: переход на наличку или дробление компаний с целью сохранения права на упрощенную систему налогообложения. И то, и другое росту ВВП не способствует, равно как и развитию малого и среднего предпринимательства.

МСП в Хабаровском крае — это:

> 250 тысяч человек;

1/3 всех работающих в регионе;

96% микропредприятий.

Пища для ума

Первыми под удар попали пищевики. Как рассказал председатель краевого Общественного совета партийного проекта «Единой России» «Выбирай свое!», генеральный директор Дальневосточной ассоциации предприятий пищевой, перерабатывающей промышленности и сельского хозяйства, генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «Золотой Юг» Алексей Андрусенко, сфера общепита оказалась наименее устойчивой к усилению налоговой нагрузки. Предприятия общепита стали закрываться по всей стране, особенно это затронуло Москву, где этот бизнес традиционно очень распространен. Хабаровчане тоже уже увидели последствия экономической нестабильности: с прошлого года популярные кафе и рестораны стали пропадать с карты города, оставляя после себя только воспоминания. Нет сомнений, что подобная печальная тенденция может продлиться.

— Пищевка — одно из приоритетных направлений предпринимательства, ведь никто не отменял истины, что людей надо сначала накормить. Закрытие предприятий общепита неминуемо потянет за собой аграриев и производственников, скажется на сельскохозяйственной отрасли и на предприятиях пищевой и обрабатывающей промышленности. Отрасли нужны послабления, а не дополнительное давление, — считает Алексей Андрусенко.

Однако законодатели все-таки услышали пищевиков. Минфин предложил освободить организации и ИП в сфере общепита от уплаты НДС с 1 апреля до 31 декабря. Предполагается, что это облегчит предпринимателям переход к новым налоговым условиям.

Минфин идет навстречу

По отношению к другим секторам МСП в Минфине тоже решили применить некоторые послабления. Цель простая — предоставить бизнесу, использующему патентную и упрощенную системы налогообложения, отсрочку, то есть некий переходный период для выбора подходящего налогового режима. Изменения позволят предпринимателям более взвешено подойти к переходу на другую систему налогообложения и снизить риски финансовых потерь.

В частности, предприниматели, утратившие с 2026 года право применять патентную систему налогообложения (ПСН), смогут воспользоваться налоговыми вычетами по НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы во время работы на ПСН.

Кроме этого, есть радостная новость, которая касается упрощенной системы налогообложения («доходы минус расходы»). Ранее налогоплательщики могли учесть лишь строго определенные виды расходов, четко зафиксированные в статье 346.16 Налогового кодекса. Однако теперь ситуация изменилась: введенный пунктом 45 открытый перечень позволяет включать в налоговые расходы любые затраты, имеющие экономическое обоснование, подобно порядку учета расходов при налогообложении прибыли организаций. Это значительно расширяет возможности предпринимателей по снижению налоговой нагрузки, включая ранее проблемные категории затрат, такие как модернизация производственного оборудования, маркетинговая деятельность и повышение квалификации персонала

Минусы и плюсы: деловое сообщество обсуждает возможные изменения в российской налоговой системе

Кроме того, бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН), который с 2026 года стал плательщиком НДС, получит право уменьшить доходы по УСН на сумму уплаченного НДС. Речь идет о доходах в виде авансов, полученных в период, когда предприниматель еще не являлся плательщиком НДС. Это позволит избежать двойной налоговой нагрузки при смене режима.

При расчете доходов за 2025 год, превышение которых ведет к утрате освобождения от НДС, предлагается не учитывать проценты по вкладам и остатки на счетах в российских банках у предпринимателей с годовым доходом не выше 60 млн рублей, которые с 2026 года утратили право на освобождение от НДС при УСН.

Также Минфин предлагает отменить требование о минимальной доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70%) для применения пониженных тарифов страховых взносов предприятиями МСП в сфере обрабатывающего производства.

Кроме того, МСП будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности, включенных в перечни правительства РФ, при расчете доли доходов для применения льготы.

Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он сможет перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 25 апреля 2026 года.

Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля 2026 года смогут изменить объект налогообложения по УСН на новый налоговый период.

«Любые шаги навстречу бизнесу приветствуются — поручение Президента как раз было про адаптацию предпринимателей к реформе. Самое прикладное, на мой взгляд, — дать больше времени на выбор режима. Для части предпринимателей это снимет напряжение», — высказался по этому поводу в соцсетях председатель Хабаровского регионального отделения Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ» Сергей Мазунин.

Страдает потребитель

Между тем важно понимать, что последствия повышения НДС негативным образом может сказаться не только на бизнесе. Не исключены риски, что пострадает конечный потребитель, и на это указывают все эксперты и предприниматели.

— Повышение ставки всегда ложится на конечного потребителя, что мы видим в наших квитанциях, в росте цен на продукты питания и так далее, — говорит хабаровский предприниматель, владелец завода по производству малых архитектурных форм «Твой город» Максим Москвитин.

— Малый бизнес — это такой же потребитель товаров и услуг, как и обычный гражданин. Поэтому все колебания в ценах на товары и услуги производитель закладывает в себестоимость своей продукции. Так все по цепочке доходит до каждого из нас, — отмечает эксперт по инвестиционной деятельности Андрей Сухоруков.

Где диалог, там решения

Проблемы, с которыми столкнулся сегодня хабаровский бизнес, живо волнуют и органы власти региона. В правительстве края и Законодательной думе региона держат руку на пульсе — только в конструктивном диалоге можно найти компромиссы.

К диалогу подключился и депутат Госдумы РФ, секретарь регионального отделения партии «Единая Россия» Максим Иванов. Парламентарий провел встречу с предпринимательским сообществом, на которой обсудил насущные вопросы.

— Как депутат я безусловно несу большую ответственность перед людьми и должен приложить максимум усилий, чтобы наш бизнес не просто не закрывался, а развивался. Ведь бизнес создает рабочие места, платит налоги, развивает наш регион, — подчеркнул Максим Иванов.

Итогом встречи стали предложения от местного бизнеса, которые депутат пообещал взять в работу.

— Вместе с депутатами краевой думы внимательно изучим их. Оформить их в конкретные краевые законы нужно как можно скорее. Нам необходима система, чтобы бизнес чувствовал плечо, опору от государства, — отметил народный избранник.

Андрей Сухоруков уверен, что такие встречи полезны и для предпринимательского сообщества, и для органов власти.

— Очень важно, чтобы власть и бизнес слышали друг друга. Сегодня в крае очень многое делается для развития МСП. Так, бизнесу были сокращены сроки техприсоединения к сетям водоснабжения и водоотведения, уменьшены тарифные ставки на техприсоединение к сетям для модульных объектов. Эту конструктивную работу надо продолжать, — говорит эксперт.

В том же русле прошло и недавнее совещание в стенах регионального парламента, в котором приняли участие депутаты краевой думы, представители правительства и профильных ведомств, а также специально приглашенные гости. Так, сенатор от Хабаровского края Виктор Калашников отметил, что правительство России определило перечень видов экономической деятельности, для которых законами субъектов могут быть установлены льготы. Всего их 99, в числе которых строительство, торговля, социальные услуги и другие сферы. Таким образом краевые власти смогут самостоятельно решить, кто нуждается в поддержке.

— МСП — растущий сектор экономики края. Сегодня в нем занято более 250 тысяч человек — это треть всех работающих в регионе. При этом микропредприниматели составляют более 96% всего сектора МСП. Их устойчивость и деловая активность напрямую влияют на динамику экономики края в целом. Наша задача — обеспечить баланс между федеральными налоговыми решениями и устойчивым развитием малого бизнеса в Хабаровском крае. Предприниматели должны чувствовать поддержку, а не избыточную нагрузку, — подчеркнул Виктор Калашников

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Хабаровском крае Андрей Веретенников проинформировал, что на сегодняшний день в регионе нет массового закрытия компаний, что говорит о настроении предпринимателей работать в новых условиях.

По итогам встречи депутаты призвали усилить работу по информированию предпринимателей о нововведениях, касающихся бизнеса и выразили готовность приступить к разработке мер поддержки для бизнеса после появления статистических данных.

— Для депутатов вопрос сохранения условий ведения бизнеса в крае, включая оптимальную налоговую нагрузку, способствующую развитию малого и среднего бизнеса, всегда был и будет оставаться приоритетным. В думе был разработан план мероприятий по мониторингу состояния хозяйственной деятельности субъектов МСП в Хабаровском крае в связи с изменениями законодательства. Мы хотим понять, ожидается ли замедление роста сектора МСП и увеличение числа ликвидаций предприятий, а также какая поддержка малому бизнесу может понадобиться на региональном уровне, какую работу следует провести органам власти, чтобы адаптация предпринимателей к новым налоговым условиям прошла успешно, — сказал председатель Законодательной думы края Николай Шевцов.

Действительно, все эксперты сходятся во мнении, что окончательные выводы пока делать рановато. Реальная картина будет понятной после первого квартала текущего года, когда в апреле субъекты МСП заплатят НДС за этот период. Цифры, как известно, не лгут, они-то и станут отражением действительности, в которой мы все оказались. А пока совместная работа бизнеса и власти в сложный, но необходимый переходный период налоговой реформы продолжается.

Больше о политике и бизнесе на Дальнем Востоке читайте по ссылке.

Владимир Михайлов

Фото пресс-служб партии «Единая Россия», Закдумы Хабаровского края, freepik (18+)

Логистическое плечо и цена его сокращения: что позволит производителям стройматериалов из ДФО нарастить свою долю на местных рынках?

Инвестиции в ЗОЖ: в Хабаровском крае обсудили привлечение капитала в спортинфраструктуру — от концессий до цифровых финансовых активов