С 1 января 2025 года предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) и чьи годовые доходы превышают 60 млн рублей, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Основной целью изменений параметров УСН стало создание прозрачных и справедливых условий для всех предпринимателей. Однако по поручению президента РФ по итогам встречи с «Деловой Россией» в настоящее время правительство РФ прорабатывает вопрос о дальнейших изменениях в применении УСН для торговых предприятий: от снижения порога годовой выручки до 30 млн рублей или до полной отмены «упрощенки». Установленный срок – до 1 декабря 2025 года.
НДС для УСН при выручке от 30 млн: эксперты о возможных изменениях налоговой системы
По мнению шеф-редактора сайта rnk.ru (18+), специалиста финансового и налогового права, бухгалтера, экономиста Марины Щаповой, которая ссылается на официальные документы, основных причин для грядущих изменений в упрощенной системе, как таковых, три.
Первая из них – борьба с уходом от налогов.
«По данным ФНС, многие компании искусственно делят бизнес на несколько юрлиц с оборотом до 60 млн рублей каждое. Это позволяет им сохранять право на УСН. Особенно часто такой схемой пользуются торговые сети и интернет-магазины», – поясняет Марина Щапова.
Вторая — пополнение бюджета.
«Минфин отмечает, что бюджет недополучает значительные суммы из-за массового использования УСН торговыми предприятиями. Новые правила помогут увеличить налоговые поступления», – размышляет эксперт.
И, наконец, третья — справедливая конкуренция.
«Сейчас компании на ОСН (крупные сети) проигрывают в ценообразовании тем, кто работает на УСН без НДС. Изменения призваны устранить это неравенство», – считает Марина Щапова.
При этом сам Минфин в лице статс-секретаря – замминистра финансов РФ Алексея Сазанова заявляет, что «будет предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года».
«Минфин будет предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года, так как правительство в прошлом году обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум три года. Сейчас плательщиками НДС выступают менее 4% предпринимателей на УСН. Дальнейшее снижение порога может резко увеличить их количество, поэтому необходимо предметно анализировать последствия, и при принятии решений о параметрах корректировки заранее предупредить предпринимателей за пару лет, чтобы у них было время адаптироваться», – заявил Алексей Сазанов на встрече с представителями бизнеса на конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ) в конце июля нынешнего года.
Однако российские деловые круги начали бить тревогу уже сейчас. По информации, опубликованной изданием «Ведомости» (18+), инициатива о снижении порогов по выручке для уплаты НДС не была поддержана тремя деловыми объединениями страны — Российским союзом промышленников и предпринимателей, «Опорой России» и Торгово-промышленной палатой. Руководители объединений — Александр Шохин, Александр Калинин и Сергей Катырин – изложили позицию участников в письме премьер-министру РФ Михаилу Мишустину.
По просьбе «Дальневосточного обозрения» мнением о возможном снижении годового лимита по уплате НДС для торговой сферы поделились и региональные эксперты.
Так, по версии ученого-экономиста Владимира Норина, снижение пресловутого порога в первую очередь негативно отразится не на доходах предприятий, а на конечном потребителе в виде удорожания товаров.
— Доходная часть бюджета, возможно, первоначально и пополнится, и достаточно значительно, но далее последствия будут крайне негативными. Вначале может снизиться потребительская активность. Из-за того, что население начнет элементарно меньше покупать, в среднесрочной перспективе может произойти даже массовое банкротство малого и среднего бизнеса, а часть бизнеса снова уйдет, как принято говорить, «на серые схемы», то есть в теневой сектор экономики, – схематично обрисовал в разговоре с журналистами один из возможных вариантов развития событий эксперт и добавил, что все вышеперечисленное напрямую скажется не только на российской экономике в целом, но и не лучшим образом повлияет на состояние социальной сферы. — Не будет средств на повышение пенсии, на социальные выплаты и так далее, потому что не будет отчислений от предприятий, которые либо вовсе прекратят свою деятельность, либо будут вынуждены значительно снизить вою активность.
Но наряду с рисками для бизнеса, которые могут вызвать нововведения в налоговой системе, Владимир Григорьевич отметил и значение временного нюанса. Напомним, что Минфин заявил о планах снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года.
— За это время многое может измениться: как геополитическая ситуация, так и внутренняя ситуация. Надеемся, что закончится специальная военная операция, — следовательно, огромные финансовые ресурсы, которые отвлекаются на ее проведение, могут быть задействованы на развитие экономики. Поэтому президент и неоднократно подчеркивал необходимость ориентировать оборонные предприятия на выпуск гражданской продукции, которая была бы востребована, то есть продукции двойного назначения. Во-вторых, мы рассчитываем на экономическую стабилизацию: экономика выйдет из периода охлаждения и перейдет к активной фазе роста. А это значит, что начнут снова создаваться активно и в больших количествах малые и средние бизнесы. То есть будет благоприятная экономическая ситуация для роста малого и среднего бизнеса, – прогнозирует эксперт.
Тем не менее, подчеркивает Владимир Норин, к снижению нижнего порога для введения налога на добавленную стоимость надо подходить очень осторожно и взвешенно.
— Упрощенная система налогообложения, я считаю, оправдывала и не исчерпала себя как таковая. Поэтому уходить от нее не стоит, пока не проработана вероятность возникновения тех негативных последствий, которые я перечислил, – резюмирует экономист.
Олег Герасимов, сопредседатель Хабаровского регионального отделения «Опоры России», в разговоре с журналистами обратил внимание на одно из самых значимых условий успешности бизнеса. В свете грядущих перемен эксперт заговорил о наличии стабильности.
— Для нас важны стабильные условия ведения бизнеса. Увеличение налоговой нагрузки всегда болезненно отражается на малом бизнесе. Сегодня многие предприниматели находятся в сложном финансовом положении из-за высокой ключевой ставки, кадровых проблем и конкуренции с федеральным сетями. Очевидно, что увеличение налогов закладывается в цену товаров и услуг. На фоне снижения покупательной способности первыми пострадают предприятия торговли. И главное, гораздо справедливее применять меры непосредственно к тем, кто использует схемы дробления бизнеса, а не лишать льгот всех предпринимателей, – поделился Олег Владимирович.
Сопредседатель краевого Совета по предпринимательству и улучшению инвестклимата Илья Немиш считает, что предприниматели должны видеть горизонт планирования, в рамках которого они хотят вести свою деятельность. Но, к сожалению, возможные налоговые изменения нарушат стратегическое видение.
— Понижение порога было буквально в прошлом году, и все надеялись, что изменения затронут немногих предпринимателей. Но сегодня, когда снова обсуждается увеличение НДС и уменьшение порога по УСН, у предпринимателей возникает вопрос — почему нельзя было заранее обозначить, что будет системное, плановое изменение этой суммы? Ведь предприниматели должны видеть горизонт планирования. У кого-то деятельность попадает под УСН, им хватало 60 миллионов, и они формировали цены, планировали бизнес исходя из этой системы налогообложения. В случае введения изменений им придется, прямо скажем, очень нелегко. Поэтому логичнее нашему правительству все-таки выбирать определенный горизонт планирования, например, до 2030 года, и в рамках него определять налоговую политику в отношении малого среднего предпринимательства. Предпринимателю необходимо в перспективе на 3−5 лет, а лучше 10 лет, понимать, какие будут изменения и на эти изменения ориентироваться, – аргументирует Илья Олегович, добавляя, что изменения могут негативно отразится и на инвестиционном климате в сфере торговли.
Больше аналитики с участием региональных экспертов читайте в рубрике «Дальневосточного обозрения».
Фото: сайт minfin.gov.ru, архив редакции
Редакция «Дальневосточное обозрение» — аналитическое издание о власти, политике и бизнесе на Дальнем Востоке
